Questão de Direito Tributário

FGV – Projetos Considere os balanços patrimoniais e a demonstração do resultado do exercício da Comercial Gama S.A., apresentados a seguir. Comercial Gama S.A. Balanço patrimonial em 31/12 em milhares de reais 2014 2013 Ativo circulante 83.200 75.000 Caixa e equivalentes de caixa 4.200 2.000 Clientes 40.000 30.000 Dividendos a receber 4.000 3.000 Estoques 35.000 40.000 Ativo não circulante 323.500 330.000 Investimentos 86.000 80.000 Imobilizado 237.500 250.000 Total do ativo 406.700 405.000 2014 2013 Passivo circulante 81.750 71.000 Fornecedores 20.000 15.000 Contas e salários a pagar 20.000 12.000 IR e CSLL a recolher 1.200 8.000 Empréstimos e financiamentos 34.200 30.000 Dividendos a distribuir 6.350 6.000 Passivo não circulante 102.600 120.000 Empréstimos e financiamentos 102.600 120.000 Patrimônio líquido 222.350 214.000 Capital social 200.000 200.000 Reservas de lucros 22.350 14.000 Total do passivo e do patrimônio líquido 406.700 405.000 Comercial Gama S.A. Demonstração do resultado do exercício findo em 31/12/2014 em milhares de reais Vendas de mercadorias 230.000 (-) Custo das mercadorias vendidas (160.000) (=) Resultado bruto 70.000 (-/+) Despesas/receitas operacionais (29.900) (-) Despesas com vendas (9.400) (-) Despesas gerais e administrativas (32.500) (+) Resultado da equivalência patrimonial 12.000 (=) Resultado antes do resultado financeiro e dos 39.500 tributos (-) Resultado financeiro (21.000) (-) Despesas financeiras (21.000) (=) Resultado antes dos tributos sobre o lucro 19.100 (-) Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o (2.400) Lucro (=) Lucro líquido 16.700  Tipo 1 – Cor BRANCA – Página 16 Durante o exercício de 2014 a companhia não adquiriu ou alienou investimentos ou ativos imobilizados, nem tampouco tomou novos empréstimos e financiamentos. Em sua Demonstração dos Fluxos de Caixa, a Comercial Gama S.A. classifica os dividendos, recebidos ou pagos, conforme o CPC 03 (R2) encoraja, enquanto os juros pagos são classificados da maneira alternativa que o pronunciamento permite. Assim, no exercício de 2014, seus fluxos de caixa das atividades operacionais apresentarão uma geração líquida de caixa de: