Questão de Direito Tributário

11 CMDE1501 /001-Contador Considere a demonstração financeira a seguir, para responder às questões de números 38 a 41. Balanço patrimonial findo em 31/12/2014 Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa e equivalentes de caixa 152.500,00 Fornecedores 178.000,00 Aplicações financeiras 290.000,00 Salários a pagar 146.000,00 Contas a receber 300.000,00 Encargos trabalhistas 49.000,00 Provisão para devedores de liquidação duvidosa (18.000,00) Provisão de férias e 13o Salário 65.325,00 Duplicatas descontadas (100.000,00) Empréstimos bancários 42.600,00 Estoques de mercadorias 280.000,00 IRPJ E CSLL a recolher 83.719,50 Adiantamentos diversos 21.150,00 Impostos e contribuições a recolher 337.375,00 Impostos a Recuperar 282.350,00 Aluguéis a pagar 31.600,00 Despesas Antecipadas 12.000,00 Contas a pagar 66.380,50 Total dos ativos circulantes 1.220.000,00 Total dos passivos circulantes 1.000.000,00 Ativo não circulante Passivo não circulante Contas a Receber de LP 134.000,00 Contingências tributárias 113.875,00 Imposto a Recuperar 102.000,00 Contigências trabalhistas 72.250,00 Depósitos Judiciais 45.000,00 Empréstimos e financiamentos LP 105.000,00 Total dos passivos não circulantes 291.125,00 Investimentos 59.500,00 Capital 400.000,00 Ativo Imobilizado 382.500,00 Reserva de capital 21.944,50 Depreciação / Amortização acumuladas (76.500,00) Reserva Legal 20.000,00 Ativos intangíveis 102.000,00 Lucro líquido do exercício 235.430,50 Total dos ativos não circulantes 748.500,00 Total do patrimônio líquido 677.375,00 Total dos ativos 1.968.500,00 Total dos passivos 1.968.500,00 Demonstração do Resultado do Exercício findo em 31/12/2014 Receita de vendas Impostos e Contribuições sobre vendas Devoluções de vendas Receita Líquida de vendas Custos de Mercadorias Vendidas Lucro Bruto Despesas operacionais Despesas Comerciais Despesas Administrativas Despesas Financeiras, líquidas Despesas com Depreciação Despesas com Amortização Outras despesas operacionais 1.550.000,00 (422.375,00) (37.325,00) 1.090.300,00 (496.000,00) 594.300,00 (62.000,00) (93.000,00) (23.250,00) (76.500,00) (20.400,00) (7.750,00) Lucro antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social 319.150,00 Imposto de renda Contribuição social Lucro líquido do exercício (54.996,00) (28.723,50) 235.430,50 CMDE1501 /001-Contador 12 Para as questões de números 38 e 39, utilize apenas duas casas decimais após a vírgula.