Question

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O Novo Modelo das Três Linhas (anteriormente conhecido por Modelo das Três Linhas de Defesa) foi adotado pelo Conselho Nacional de Justiça e pela Lei nº14.133/2021 – Nova Lei de Licitações e Contratos Administrativos. Considerando as disposições relativas ao modelo em comento, assinale a afirmativa INCORRETA.

Accepted Answer

D) A Segunda Linha contempla os controles situados em nível da gestão e têm por finalidade assegurar que as atividades realizadas pela Primeira Linha sejam desenvolvidas e executadas de forma apropriada, não sendo plausível, contudo, que o controle dessa Linha faça intervenções e modificações nos controles internos estabelecidos na Primeira Linha.

Answer

A) É atribuição da Segunda Linha estabelecer funções de gerenciamento de risco e de conformidade.

Answer

B) Na Primeira Linha, os gestores são responsáveis por importantes funções, dentre elas dimensionar e desenvolver os controles internos na medida requerida pelos riscos, em conformidade com a natureza, a complexidade, a estrutura e a missão da organização.

Answer

C) A Primeira Linha diz respeito aos controles primários, que devem ser instituídos e mantidos pelos gestores responsáveis pela implementação das políticas públicas durante a execução de atividades e tarefas, no âmbito de seus macroprocessos finalísticos e de apoio.

Answer

E) A Terceira Linha, representada pela atividade de auditoria interna, é responsável por avaliar as atividades da Primeira e Segunda Linhas no que tange à eficácia da governança, do gerenciamento de riscos e dos controles internos, mediante a prestação de serviços de avaliação e de consultoria com base nos pressupostos de autonomia técnica e de objetividade.

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