Question

Ao elaborar seu plano de auditoria interna, determinada unidade de auditoria verificou que a unidade auditada ainda não possuía processo formalizado de gerenciamento de riscos. Apesar disso, foram identificados processos relevantes para a arrecadação municipal, com expressivo volume financeiro, histórico de falhas operacionais e impacto direto no atendimento ao contribuinte. Considerando a situação hipotética apresentada e o planejamento das ações de controle interno consoante a Instrução Normativa CGU n.º 3/2017, assinale a opção correta.

Accepted Answer

E) Diante da ausência de processo formal de gerenciamento de riscos, a unidade de auditoria deve obter da alta administração informações sobre os principais processos e riscos associados e, com base nisso, elaborar seu plano de auditoria interna, priorizando os processos de maior risco.

Answer

A) O planejamento da auditoria deve permanecer imutável durante o exercício, pois ajustes comprometem a autonomia técnica da unidade de auditoria.

Answer

B) A unidade de auditoria deve concentrar todos os trabalhos nos objetos de maior risco, afastando a avaliação periódica de objetos de menor risco.

Answer

C) A inclusão de trabalhos de consultoria no plano de auditoria prescinde de avaliação quanto à contribuição desses trabalhos para os processos relevantes de governança, gerenciamento de riscos e controles internos da unidade auditada.

Answer

D) A inexistência de processo formal de gerenciamento de riscos impede a elaboração de plano de auditoria baseado em riscos, devendo a unidade de auditoria repetir os trabalhos realizados no exercício anterior.

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