Questão de Contabilidade

ATIVO TVMs e Instrumentos financeiros derivativos Livres Vinculados a Operações Compromissadas Outros Relações Interfinanceiras Operações de Crédito Empréstimos e Títulos descontados Financiamentos Outros Provisão para Operações de Crédito (-) Outros Créditos Outros Valores e Bens PERMANENTE Investimentos Imobilizado de Uso Diferido Intangível Depósitos Obrigações por operações compromissadas Rec de Ac Camb, LIS e LHS, Debent e simil. Operações por Empréstimos e Repasses Outras Obrigações Capital Social Reservas Ajuste Vlr. Mercado TVMs e Instr Financeiros Receitas Operacionais Receitas Não Operacionais Despesas Operacionais Despesas Não Operacionais Imposto de Renda e CS Participação nos Lucros Débito Crédito 180.000 170.000 60.000 40.000 10.000 10.000 15.000 80.000 65.000 15.000 5.000 (5.000) 10.000 5.000 10.000 8.000 1.000 100 900 137.000 136.000 80.000 10.000 6.000 25.000 15.000 1.000 20.000 15.000 6.500 (1.500) 50.000 48.000 2.000 25.000 24.300 700 2.000 1.500 500 207.000 207.000 15 Condições a serem obrigatoriamente consideradas: • As contas do Sistema de Compensação não são consideradas. • A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria e preparou uma cédula de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco. • A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como de risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento. Nas questões de 20 a 23 são descritas situações identificadas durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Indique, em cada caso: • As contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria. • O(s) procedimento(s) de auditoria adequados para a execução dos exames, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (não devem ser listados “procedimentos analíticos” e “indagação”). • Os ajustes a serem recomendados para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida. 16