Em 31 de dezembro de 2025, uma companhi… (FCC 2026)

ContabilidadeTributos sobre o lucro (CPC 32)FCC 2026

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Em 31 de dezembro de 2025, uma companhia tributada pelo lucro real, que espera gerar lucros tributáveis futuros suficientes, reconheceu provisão de R$ 100.000,00 para riscos trabalhistas. A legislação fiscal admite a dedução dessa despesa somente quando do efetivo pagamento das verbas correspondentes. Considerando a alíquota combinada de IRPJ e CSLL de 34%, que se espera aplicável no período em que o passivo for liquidado, e de acordo com a NBC TG 32, a companhia deve reconhecer

Aativo fiscal diferido de R$ 34.000,00Bpassivo fiscal diferido de R$ 34.000,00Cativo fiscal diferido de R$ 100.000,00Dpassivo fiscal diferido de R$ 100.000,00Enenhum tributo diferido, por se tratar de diferença permanente.

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Questão de prova oficial, com o gabarito definitivo publicado pela banca. Reproduzida para fins de estudo.