Questão de Contabilidade

UTILIZE AS INFORMAÇÕES ABAIXO PARA RESPONDER ÀS QUESTÕES DE 18 A 22. O Banco XYZ obteve um lucro de R$532 milhões no exercício findo em 31 de dezembro de 20X5. Segue abaixo a Demonstração Financeira do Banco XYZ. Demonstração Contábil com os números extraídos do balancete geral de 31-12-2015, modelo BCB CADOC 4010 (pré-balanço), do Banco XYZ: 63.429 CIRCULANTE E REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 62.159 TVM e Instrumentos financeiros derivativos Livres 19.838 12.476 Vinculados a Operações Compromissadas 4.694 Outros Relações Interfinanceiras Operações de Crédito Empréstimos e Títulos descontados Financiamentos Outros Provisão para Operações de Crédito (-) Outros Ativos PERMANENTE Investimentos Imobilizado de Uso Diferido Intangível Depósitos 2.648 7.448 27.229 19.919 6.927 2.236 (1.853) 7.564 1.270 949 271 13 37 57.226 57.211 36.323 Obrigações por operações compromissadas 4.681 Rec de Ac Camb, LIS e LHS, Debent e simil. Operações por Empréstimos e Repasses 2.885 4.557 12 Outros passivos Capital Social Reservas DO CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE (CFC) 8.765 15 5.671 4.250 1.453 Ajuste Vlr. Mercado TVM e Instr Financ Derivativos (32) Receitas Operacionais Receitas Não Operacionais Despesas Operacionais Despesas Não Operacionais Imposto de Renda e CS Participação nos Lucros 6.295 6.286 9 5.621 5.616 5 142 75 67 TOTAIS 69.192 69.192 - As contas do Sistema de Compensação não são consideradas. - A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria, e preparou uma cédula de proposta de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco. - A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% (cinco por cento) do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% (cinquenta por cento) da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% (dez por cento) dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento. Considerando que “procedimentos analíticos” e “indagação” são utilizados comumente em praticamente todas as áreas ou contas das demonstrações contábeis auditadas, não serão exigidas nas alternativas das questões propostas. Nas questões de nº 18 a 22 são descritos eventos ocorridos durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Assinale, em cada caso, qual a opção mais adequada para responder às três indagações abaixo: 1. Quais as contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria? 2. Qual(is) procedimento(s) de auditoria básico(s) são os mais adequados para execução do auditor, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada? 3. Qual o ajuste a ser recomendado para a Administração e/ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida. 13