Question

Uma empresa que apura o IRPJ e a CSLL pelo regime do Lucro Real registrou uma receita de R$ 50.000,00 referente à venda de serviços em dezembro de X1, de acordo com o Princípio da Competência. Contudo, o recebimento integral do valor ocorrerá somente em janeiro de X2. Qual a abordagem correta da Contabilidade Tributária no Lucro Real para essa transação?

Accepted Answer

B) O registro da receita para fins contábeis e fiscais deve ocorrer em dezembro de X1, pois a regra geral do Lucro Real é o Princípio da Competência.

Answer

A) O reconhecimento da receita para fins fiscais deve ocorrer em janeiro de X2 (regime de caixa), exigindo uma exclusão no LALUR em X1 e uma adição em X2.

Answer

C) A empresa é obrigada a adotar o regime de caixa para o IRPJ e o de competência para a CSLL, exigindo dois ajustes diferentes.

Answer

D) A receita deve ser integralmente adicionada no LALUR em dezembro de X1, pois toda receita contábil é receita fiscal.

Answer

E) A receita só deve ser tributada se houver a emissão de Nota Fiscal, independentemente da data de reconhecimento contábil ou recebimento.

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