Question

TIPO 1 – PÁGINA 10

A sociedade seguradora AG S.A., supervisionada pela SUSEP, contratou a firma de auditoria independente LA Auditores para examinar suas demonstrações contábeis e emitir os relatórios exigidos pela regulamentação prudencial aplicável. Durante os trabalhos, o auditor responsável identificou inconsistências relevantes nos testes de adequação de passivos (TAP) e divergências nos controles dos ativos garantidores das provisões técnicas. Ao avaliar os requerimentos específicos da Circular SUSEP nº 517/2015, alterada pela Circular SUSEP nº 616/2020, o auditor verificou que determinados procedimentos adicionais exigidos pelo regulador não estavam plenamente cumpridos pela seguradora. Considerando o disposto no CTA 31 – ORIENTAÇÃO AOS AUDITORES INDEPENDENTES NO ATENDIMENTO AOS REQUERIMENTOS ESPECÍFICOS DA CIRCULAR SUSEP Nº 517/2015, ALTERADA PELA CIRCULAR SUSEP Nº 616/2020, que orienta os auditores independentes no atendimento aos requerimentos específicos da regulamentação da SUSEP, a conduta tecnicamente adequada do auditor é

Accepted Answer

B) adaptar seus procedimentos para atender aos requerimentos específicos previstos na regulamentação da SUSEP, obtendo evidência apropriada e suficiente, e emitir os relatórios adicionais requeridos, de forma compatível com o escopo regulatório solicitado.

Answer

A) limitar-se à emissão do relatório padrão de auditoria das demonstrações contábeis, tratando as inconsistências relacionadas aos requerimentos prudenciais como questões internas de controle, a serem registradas apenas nos papéis de trabalho e comunicadas à administração.

Answer

C) abster-se de emitir qualquer relatório de auditoria, inclusive os requeridos pela regulamentação prudencial, enquanto a seguradora não regularizar integralmente as inconsistências identificadas nos testes de provisões técnicas e na comprovação dos ativos garantidores.

Answer

D) comunicar informalmente as inconsistências identificadas à administração da seguradora e aguardar manifestação formal da SUSEP ou eventual orientação do órgão supervisor antes de concluir seus trabalhos e emitir os relatórios de auditoria regulatória exigidos.

Answer

E) restringir sua análise aos aspectos contábeis gerais das demonstrações financeiras, sob o fundamento de que a verificação do cumprimento das normas prudenciais específicas e dos requerimentos regulatórios detalhados é de responsabilidade exclusiva da SUSEP, não da auditoria.

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