Question

Em uma auditoria de grande porte em determinado tribunal de contas estadual, a equipe sênior verificou que os papéis de trabalho de um auditor júnior não continham a documentação completa dos testes de observância (TO) para o ciclo de compras. O auditor júnior argumentou que a conclusão sobre a eficácia dos controles está correta e que apenas o registro formal está incompleto. Na situação hipotética precedente, para promover controle de qualidade, a equipe sênior deve

Accepted Answer

C) exigir que o auditor júnior reexecute os TO, garantindo que os novos papéis de trabalho incluam a documentação completa exigida, pois o papel de trabalho incompleto não suporta a conclusão.

Answer

A) exigir a assinatura do gestor da área auditada nos papéis de trabalho incompletos, transferindo para ele a responsabilidade pela falha de documentação.

Answer

B) aceitar o argumento do auditor júnior, mas aplicar uma nota de ressalva nos papéis de trabalho acerca da importância da documentação completa, para fins de treinamento.

Answer

D) realizar um teste substantivo (TS) de detalhes para o ciclo de compras, pois um TS é mais eficaz do que qualquer TO.

Answer

E) revisar todos os papéis de trabalho do auditor júnior, mas aceitar os TO incompletos, focando apenas os relatórios de outros auditores.

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