Question

PMJD2501/027-AuditorControleInterno 16 Confidencial até o m omento da aplicação.

Durante auditoria de conformidade em determinada autarquia, a equipe constatou pagamento de gratificação a servidores efetivos em valor superior ao limite fixado em decreto regulamentador, em manifesta inobservância da legislação. Apurou-se, ainda, que o pagamento decorreu da inexistência de rotina automatizada de validação no sistema de folha, e que o desembolso indevido aos cofres públicos, no período auditado, atingiu R$ 1.250.000,00. Sobre o registro dos atributos do achado de auditoria na respectiva Matriz de Achados, é correto afirmar:

Accepted Answer

D) a inexistência de rotina automatizada de validação no sistema de folha deve ser registrada na coluna “causa”, por consistir no ato ou fato que contribuiu significativamente para a divergência entre a situação encontrada e o critério.

Answer

A) o desembolso indevido de R$ 1.250.000,00 deve ser registrado na coluna “causa”, por configurar a razão imediata da divergência entre a situação encontrada e o critério.

Answer

B) a legislação violada, em especial o decreto regulamentador, devem ser registrados na coluna “situação encontrada”, por consubstanciarem o suporte normativo do achado.

Answer

C) o desembolso indevido de R$ 1.250.000,00 deve ser registrado na coluna “critério”, por traduzir o parâmetro objetivo de comparação adotado pela equipe de auditoria.

Answer

E) a inexistência de rotina automatizada de validação deve ser registrada na coluna “efeito”, por consistir no resultado negativo do achado para a entidade auditada.

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