Question

Um auditor do TCE está revisando os papéis de trabalho de uma auditoria de conformidade realizada em um ente público. Ele observa que o papel de trabalho relativo aos testes de conciliação bancária possui apenas o resumo da conciliação final, sem anexação das confirmações bancárias diretas (circularização), obtidas junto às instituições financeiras. No papel de trabalho, há apenas uma nota de rodapé indicando que “as confirmações foram realizadas e estavam em ordem”. Considerando a situação hipotética apresentada e as normas de auditoria, assinale a opção correta.

Accepted Answer

E) Os papéis de trabalho estão incompletos e não suportam a conclusão do auditor, bem como o resumo da conciliação sem a fonte externa compromete a qualidade da documentação e a confiabilidade da evidência.

Answer

A) Os papéis de trabalho estão inadequados por não conterem o planejamento da auditoria, mas a ausência da confirmação bancária não é grave, pois o próprio auditor atestou a sua validade.

Answer

B) A ausência da confirmação direta (evidência de fonte externa) prejudica a suficiência da evidência, mas não a adequação, desde que a conciliação final esteja assinada pelo gestor.

Answer

C) A circularização bancária é um procedimento de auditoria obrigatório apenas na auditoria independente, não sendo essencial na auditoria de conformidade do setor público.

Answer

D) A falha é de ordem formal e não material, pois a confirmação, de acordo com a nota de rodapé constante do papel de trabalho, foi realizada e estava em ordem, o que garante a validade da conclusão do auditor.

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