Question

Em certa unidade fazendária municipal, os gestores responsáveis pelo cadastro tributário instituíram conferências periódicas para reduzir riscos de lançamento incorreto. Uma assessoria vinculada à gestão passou a monitorar a conformidade dessas conferências e a orientar os servidores envolvidos. Posteriormente, a unidade de auditoria interna avaliou a eficácia desses controles e emitiu recomendações para seu aperfeiçoamento. Considerando a situação hipotética apresentada e a estrutura de controles internos prevista na Instrução Normativa CGU n.º 3/2017, assinale a opção correta.

Accepted Answer

C) A primeira linha de defesa contempla os controles primários, que devem ser instituídos e mantidos pelos gestores responsáveis pela implementação das políticas públicas durante a execução de atividades e tarefas.

Answer

A) A terceira linha de defesa é formada pelos gestores operacionais responsáveis por identificar, avaliar, controlar e mitigar riscos no curso das atividades.

Answer

B) As três linhas de defesa devem atuar de maneira sobreposta, pois a concentração de responsabilidades aumenta a segurança e a eficácia dos controles internos.

Answer

D) A auditoria interna governamental integra a primeira linha de defesa quando avalia processos relacionados à arrecadação tributária municipal.

Answer

E) A segunda linha de defesa é representada pela auditoria interna governamental, que executa diretamente os controles primários da gestão.

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