Question

S2 Controlador Interno

Ao avaliar os controles internos de determinado órgão público, a unidade de auditoria interna identificou que o mesmo servidor detinha poderes para iniciar processos de aquisição, selecionar fornecedores, autorizar pagamentos e efetuar lançamentos contábeis relacionados às despesas contratadas. Assinale a alternativa correta em relação ao contexto apresentado.

Accepted Answer

D) A estrutura descrita compromete a segregação de funções, importante mecanismo de controle interno destinado a mitigar riscos de fraude, erro e atuação indevida mediante a distribuição de responsabilidades entre agentes distintos.

Answer

A) A situação é compatível com as boas práticas de controle interno, desde que haja supervisão hierárquica posterior dos atos praticados.

Answer

B) A concentração de atribuições deve ser estimulada quando envolver atos de gestão e controle, com o objetivo de reforçar a responsabilização funcional.

Answer

C) A segregação de funções aplica-se apenas aos processos contábeis e financeiros, não alcançando procedimentos administrativos relacionados a contratações públicas.

Answer

E) O princípio da eficiência afasta a necessidade de segregação de funções quando a estrutura organizacional possuir reduzido número de servidores.

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