Question

Em uma auditoria de conformidade e financeira no setor de compras de um órgão estadual, o orçamento da área de infraestrutura aumentou 120% no exercício, com elevado volume de dispensas de licitação por emergência. O ambiente de TI é fortemente automatizado (workflow de aprovações, segregação de funções no ERP (enterprise resource planning) e three-way match entre pedido, recebimento e fatura). Há verificações de fraquezas em cadastros de fornecedores e indícios de favorecimento. Considerando a situação hipotética precedente, assinale a opção que corresponde à resposta apropriada para mitigar risco de fraude nas aquisições do órgão em apreço.

Accepted Answer

B) intensificar testes de observância no workflow e SOD
(segregation of duties); ampliar substantivos nas dispensas e
no cadastro; circularizar fornecedores e testar integridade;
usar amostragem dirigida por risco e analytics para
fracionamento e pagamentos atípicos

Answer

A) executar apenas procedimentos analíticos de variações
percentuais; não testar cadastro nem listas de bloqueio;
excluir dispensas da amostra por serem urgentes; confiar em
relatórios gerenciais e dispensar inspeções documentais ou
confirmações externas

Answer

C) confiar no three-way match e reduzir substantivos; elevar
materialidade por aumento de volume; manter amostra
aleatória simples; priorizar conciliações gerais em vez de
análises específicas de compras e cadastros de fornecedores

Answer

D) substituir testes de compras por folha de pagamento; apoiar-se
em controles gerais de TI; dispensar confirmações externas
com fornecedores; focar apenas as conciliações bancárias e a
revisão de lançamentos contábeis de rotina e de baixa
complexidade

Answer

E) postergar testes de controles para a fase final; basear-se em
declarações de gestores; elevar materialidade para reduzir
amostra; não envolver especialista antifraude; aceitar
explicações verbais sobre urgências e limitar papéis a
sumários sem evidência corroborativa

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